Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp: Cách làm đúng & đủ

Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp luôn là mối quan tâm lớn với kế toán. Không chỉ cần chính xác về số liệu, bạn còn phải hiểu đúng quy định hiện hành. Vậy lập báo cáo sao cho đúng và đủ? Xem hướng dẫn chi tiết mới nhất trong bài viết dưới đây!

I. Tổng quan về báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp là tài liệu quan trọng thể hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của doanh nghiệp đối với Nhà nước. Đây là căn cứ để cơ quan thuế xác định số thuế doanh nghiệp phải nộp dựa trên kết quả kinh doanh thực tế.

Báo cáo này đóng vai trò quan trọng vì:

• Thể hiện sự minh bạch trong hoạt động tài chính.

• Là cơ sở pháp lý để xác định trách nhiệm thuế doanh nghiệp.

• Giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả kinh doanh sau một kỳ hoạt động.

Mục đích chính của báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Hoàn thành nghĩa vụ kê khai thuế doanh nghiệp theo đúng quy định pháp luật.

• Tránh các rủi ro về pháp lý liên quan đến việc kê khai không trung thực.

• Là cơ sở để cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra và ra quyết định hoàn thuế (nếu có).

2. Tại sao cần làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp đúng và đủ?

Việc lập và nộp báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp một cách đúng và đủ là yêu cầu bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp đang hoạt động.

Nếu không thực hiện đúng, doanh nghiệp có thể gặp rủi ro như:

• Bị xử phạt hành chính do kê khai thiếu, sai thông tin.

• Gặp khó khăn khi quyết toán với cơ quan thuế.

• Mất uy tín tài chính trong mắt đối tác, ngân hàng.

Làm báo cáo chính xác còn mang lại lợi ích lâu dài:

• Giúp kiểm soát dòng tiền và chi phí hiệu quả hơn.

• Tối ưu được các khoản thuế phải nộp nhờ lập kế hoạch thuế hợp lý.

• Tạo nền tảng minh bạch khi cần gọi vốn hoặc niêm yết doanh nghiệp.

Xem thêm: Tư vấn dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín tại TP.HCM

II. Các loại báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp và thời hạn nộp

1. Phân loại báo cáo thuế TNDN theo chu kỳ

Trong thực tế, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành hai loại chính dựa trên chu kỳ thực hiện. Mỗi loại đều có quy định cụ thể về cách tính và thời điểm nộp thuế, bạn cần nắm rõ để không bị sai sót trong việc kê khai.

1.1. Thuế TNDN tạm tính theo quý

Doanh nghiệp đang hoạt động kinh doanh sẽ phải thực hiện tính toán số thuế TNDN tạm nộp hàng quý theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và cập nhật mới nhất của năm 2025.

Các điểm cần lưu ý khi làm báo cáo thuế TNDN theo quý:

• Căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh trong từng quý.

• Tính toán lợi nhuận kế toán, điều chỉnh các khoản thu nhập chịu thuế.

• Mức thuế tạm tính = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (20% thông thường).

Thời điểm nộp thuế tạm tính theo quý:

• Hạn cuối cùng là ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.

• Ví dụ: Thuế quý 1 phải nộp chậm nhất vào ngày 30/4.

1.2. Quyết toán thuế TNDN theo năm

Đây là loại báo cáo quan trọng nhất trong hệ thống báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp. Quyết toán thuế giúp xác định chính xác nghĩa vụ thuế cả năm tài chính.

Vai trò của báo cáo quyết toán thuế TNDN:

• Là căn cứ để xác định số thuế doanh nghiệp phải nộp chính xác.

• So sánh số thuế đã tạm nộp và số phải nộp thực tế.

• Được sử dụng trong thanh tra thuế, kiểm toán nội bộ.

Thời điểm lập báo cáo quyết toán:

• Sau khi kết thúc năm tài chính.

• Được lập đồng thời với báo cáo tài chính doanh nghiệp.

• Phải nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

2. Thời hạn nộp báo cáo thuế TNDN mới nhất 2025

Việc nắm rõ các mốc thời gian quan trọng trong báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp là yếu tố quyết định giúp doanh nghiệp không bị phạt do nộp chậm hoặc sai thời hạn.

2.1. Mốc thời gian nộp báo cáo thuế TNDN năm 2025:

Loại báo cáo	Hạn nộp theo quy định hiện hành
Thuế TNDN tạm tính quý	Ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo
Quyết toán thuế TNDN năm	Ngày 31/3 năm sau (nếu năm tài chính kết thúc 31/12)

2.2. Lưu ý về các trường hợp đặc biệt:

• Nếu hạn cuối trùng ngày nghỉ, ngày lễ, thì thời hạn nộp sẽ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

• Doanh nghiệp cần theo dõi các thông tư, nghị định mới từ Bộ Tài chính để cập nhật kịp thời.

Nguồn tham khảo uy tín:

• Cổng thông tin Tổng cục Thuế Việt Nam

• Cổng thông tin chính phủ

• IFA – Đơn vị tư vấn thuế và kế toán chuyên nghiệp: https://ifa.com.vn/vi

Xem thêm: Kế toán dịch vụ .

III. Hướng dẫn chi tiết cách lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Chuẩn bị hồ sơ và dữ liệu cần thiết

Trước khi lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ trong quá trình kê khai.

Các tài liệu cần chuẩn bị bao gồm:

• Báo cáo tài chính doanh nghiệp năm hiện hành.

• Sổ sách kế toán tổng hợp và chi tiết.

• Hóa đơn giá trị gia tăng, chứng từ thanh toán.

• Hợp đồng kinh tế, bảng lương, quyết định chi phí.

Lưu ý khi chuẩn bị dữ liệu:

• Chứng từ phải hợp lệ, hợp pháp theo quy định của pháp luật thuế.

• Chi phí cần đủ điều kiện để được xác định là chi phí hợp lý khi tính thuế, bao gồm:

  • Có đầy đủ hóa đơn chứng từ.

  • Phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

  • Có thanh toán không dùng tiền mặt với chi phí từ 20 triệu đồng trở lên.

2. Quy trình lập tờ khai quyết toán thuế TNDN

Lập tờ khai quyết toán là bước cốt lõi trong việc hoàn thiện báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp. Quá trình này gồm 4 bước chính:

Bước 1: Đối chiếu số liệu kế toán và thuế

• Đối chiếu giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận tính thuế.

• Rà soát lại các khoản chi phí không được trừ như:

  • Tiền phạt vi phạm hành chính.

  • Chi vượt khung khấu hao tài sản cố định.

  • Chi tiếp khách không có hóa đơn chứng từ.

Kinh nghiệm thực tế: Doanh nghiệp thường bị sai khi quên loại trừ các khoản chi không hợp lệ khỏi chi phí tính thuế.

Bước 2: Xác định doanh thu tính thuế và chi phí được trừ

• Phân loại các khoản doanh thu chịu thuế như:

  • Doanh thu từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

  • Thu nhập tài chính (lãi tiền gửi, chênh lệch tỷ giá).

• Phân loại doanh thu không chịu thuế như:

  • Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp (nếu đủ điều kiện).

  • Hỗ trợ chi phí không hoàn lại từ Nhà nước.

• Xác định các chi phí được trừ theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, gồm:

  • Lương, BHXH, chi phí thuê văn phòng, chi phí điện nước.

  • Chi phí khấu hao TSCĐ theo đúng định mức.

Bước 3: Tính toán thuế TNDN phải nộp

Công thức cơ bản:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN

• Thuế suất phổ thông hiện hành: 20%.

• Doanh nghiệp được áp dụng ưu đãi thuế nếu thuộc đối tượng ưu đãi theo quy định như:

  • Doanh nghiệp ở địa bàn kinh tế khó khăn.

  • Hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, giáo dục, y tế...

Bước 4: Hoàn thiện mẫu báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

• Doanh nghiệp sử dụng mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, bao gồm:

  • Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN).

  • Phụ lục kết quả sản xuất kinh doanh.

  • Phụ lục chuyển lỗ (nếu có).

Các chỉ tiêu quan trọng cần lưu ý:

• Tổng doanh thu phát sinh.

• Tổng chi phí được trừ.

• Thu nhập tính thuế.

•  Số thuế TNDN phải nộp.

Xem thêm dịch vụ kế toán nội bộ 

IV. Các sai sót thường gặp khi lập báo cáo thuế TNDN và cách khắc phục

1. Sai sót về dữ liệu và chứng từ

Trong quá trình lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp, nhiều doanh nghiệp thường gặp lỗi do thiếu hoặc sai lệch thông tin trong hồ sơ kế toán, dẫn đến kê khai không chính xác.

Một số lỗi phổ biến gồm:

• Hạch toán sai mã tài khoản kế toán.

• Thiếu hóa đơn đầu vào, đầu ra hoặc lưu trữ không đúng quy định.

• Không cập nhật số liệu mới nhất trước thời điểm nộp báo cáo.

Cách khắc phục hiệu quả:

• Thực hiện kiểm tra báo cáo thuế trước khi nộp, đảm bảo dữ liệu trùng khớp giữa sổ sách và chứng từ.

• Sử dụng phần mềm kế toán có tính năng đối chiếu tự động.

• Đào tạo kế toán nội bộ thường xuyên về các quy định thuế hiện hành.

2. Sai sót trong việc xác định chi phí hợp lý

Xác định chi phí được trừ là yếu tố quan trọng trong việc tính thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn mắc lỗi do áp dụng sai quy định.

Lỗi thường gặp trong phần chi phí:

• Ghi nhận chi phí không đủ điều kiện (thiếu hóa đơn, chứng từ không hợp lệ).

• Hạch toán chi phí không liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh.

• Ghi nhận chi phí vượt mức khống chế theo Thông tư 78/2014/TT-BTC.

Giải đáp câu hỏi: Thuế TNDN có được khấu trừ không?

• Thuế TNDN không được khấu trừ như thuế GTGT.

• Tuy nhiên, chi phí hợp lý sẽ làm giảm thu nhập tính thuế, từ đó giảm thuế doanh nghiệp phải nộp.

Ví dụ:
Doanh nghiệp chi hơn 20 triệu đồng tiền mua văn phòng phẩm nhưng thanh toán tiền mặt, không qua chuyển khoản. Dù có hóa đơn VAT hợp lệ, chi phí này vẫn bị loại vì vi phạm điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt.

3. Hậu quả khi nộp sai báo cáo và hướng xử lý

Việc nộp sai hoặc không đầy đủ báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ gây thiệt hại về tài chính mà còn ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp.

Hậu quả khi nộp sai báo cáo thuế:

• Bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt từ 3 đến 25 triệu đồng.

• Doanh nghiệp có thể bị thanh tra thuế, truy thu, và tính lãi chậm nộp.

• Gây khó khăn khi vay vốn ngân hàng hoặc tham gia thầu.

Cách xử lý khi phát hiện sai sót:

• Nộp hồ sơ điều chỉnh, bổ sung theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

• Kèm văn bản giải trình lý do điều chỉnh.

• Lưu ý thời hạn bổ sung hồ sơ không quá 10 năm kể từ thời điểm phát sinh sai sót.

Xem chi tiết các dịch vụ kế toán và kiểm toán của IFA tại đây!

V. Tối ưu quy trình báo cáo thuế TNDN với phần mềm và dịch vụ chuyên nghiệp

1. Lợi ích của phần mềm báo cáo thuế điện tử

Sử dụng phần mềm điện tử là xu hướng tất yếu trong quá trình lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp. Công cụ này không chỉ giúp tăng tốc độ xử lý dữ liệu mà còn giảm thiểu đáng kể sai sót.

Lợi ích nổi bật của phần mềm báo cáo thuế điện tử:

• Tự động tính toán chỉ tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới nhất.

• Cảnh báo lỗi dữ liệu, sai định dạng hoặc chênh lệch số liệu ngay khi nhập.

• Tích hợp hệ thống kê khai và nộp thuế online, tiết kiệm thời gian và công sức.

• Bảo mật dữ liệu kế toán, hỗ trợ sao lưu định kỳ.

• Kết nối trực tiếp với cổng thông tin Tổng cục Thuế, đảm bảo thông tin chính xác và đồng bộ.

Một số phần mềm phổ biến hiện nay:

• HTKK của Tổng cục Thuế.

• MISA AMIS, Fast Accounting, Bravo…

2. Khi nào nên sử dụng dịch vụ tư vấn thuế?

Không phải doanh nghiệp nào cũng đủ năng lực nội bộ để thực hiện toàn bộ quy trình lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp đúng và đủ. Khi khối lượng chứng từ nhiều, mô hình hoạt động phức tạp hoặc có yếu tố nước ngoài, việc thuê ngoài là giải pháp tối ưu.

Trường hợp nên sử dụng dịch vụ tư vấn thuế:

• Doanh nghiệp mới thành lập, chưa có bộ phận kế toán chuyên sâu.

• Doanh nghiệp có các giao dịch liên kết, cần tính giá chuyển nhượng.

• Cần tư vấn quyết toán thuế TNDN với cơ quan thuế.

• Cần soát xét báo cáo trước khi kiểm toán hoặc thanh tra thuế.

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp:

• Đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của báo cáo thuế.

• Giảm thiểu rủi ro sai sót và các khoản phạt hành chính.

• Tiết kiệm chi phí so với việc duy trì đội ngũ kế toán nhiều người.

• Nhận được hướng dẫn, cảnh báo kịp thời khi có thay đổi về luật thuế.

Xem chi tiết các dịch vụ kế toán và kiểm toán của IFA tại đây!

VI. Các câu hỏi thường gặp về báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Quyết toán thuế TNDN là gì và khác gì với thuế TNDN tạm tính?

Tiêu chí	Thuế TNDN tạm tính theo quý	Quyết toán thuế TNDN theo năm
Mục đích	Tạm nộp thuế dựa trên kết quả kinh doanh quý	Xác định nghĩa vụ thuế thực tế trong năm
Thời điểm thực hiện	30 ngày sau khi kết thúc quý	90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính
Cơ sở tính thuế	Doanh thu, chi phí phát sinh trong quý	Tổng hợp toàn bộ doanh thu, chi phí trong năm
Điều chỉnh số thuế	Chỉ mang tính tạm tính	Là cơ sở thanh tra, kiểm tra thuế chính thức

Tóm lại:

• Thuế TNDN tạm tính là số thuế nộp trước mỗi quý theo kết quả kinh doanh tạm thời.

• Quyết toán thuế TNDN là bước kiểm tra chính thức, tính lại toàn bộ thuế phải nộp sau năm tài chính.

• Cả hai đều là thành phần quan trọng của báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp và bắt buộc với mọi doanh nghiệp đang hoạt động.

2. Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Có. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, tất cả doanh nghiệp dù mới thành lập đều phải thực hiện kê khai thuế doanh nghiệp, kể cả khi chưa phát sinh doanh thu.

Cụ thể:

• Doanh nghiệp mới phải đăng ký mã số thuế và chọn kỳ kê khai (theo tháng hoặc quý).

• Trong trường hợp chưa phát sinh hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp vẫn phải nộp báo cáo thuế với số liệu bằng 0.

• Nếu bỏ qua bước này, doanh nghiệp có thể bị coi là trốn thuế và bị xử phạt hành chính.

Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn chi tiết về dịch vụ kế toán trọn gói và nhận báo giá tốt nhất!

VII. Kết luận

Việc lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp đúng và đủ không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo tính minh bạch, uy tín trong hoạt động tài chính. Trong bối cảnh chính sách thuế thay đổi liên tục, bạn cần chủ động cập nhật các quy định mới nhất để tránh rủi ro về xử phạt và tối ưu nghĩa vụ thuế.

Đừng để báo cáo thuế trở thành gánh nặng. Nếu bạn cần hỗ trợ chuyên sâu, hãy liên hệ IFA – đơn vị tư vấn kế toán và thuế uy tín tại Việt Nam

Xem chi tiết: Kế toán trọn gói - Đơn vị cung cấp dịch vụ hàng đầu 2025

Thông tin liên hệ

Nếu bạn có nhu cầu tìm hiểu thêm về dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua:

• Trụ sở tại TP. Hồ Chí Minh:
  Tầng 2, Tòa nhà Minh Khang, 120A Trần Kế Xương, P.7, Quận Phú Nhuận.
  Hotline: 0909.294.209 – (028) 3622 2162
  Email: info@ifa.com.vn

• Văn phòng giao dịch: 33 Đặng Thùy Trâm, Phường 13, Bình Thạnh, TP.HCM

• Văn phòng tại Hà Nội:
  Tầng 3, số 46, ngõ 168, Nguyễn Xiển, P. Hạ Đình, Quận Thanh Xuân.
  Hotline: 0909.294.209 – (024) 3209 9066
  Email: hanoi@ifa.com.vn

Website chính thức: ifa.com.vn

Chúng tôi cam kết mang đến dịch vụ kiểm toán chuyên nghiệp và đáng tin cậy, giúp doanh nghiệp của bạn tự tin hơn trong mọi hoạt động tài chính và đối mặt với mọi thách thức của thị trường. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng sự phát triển bền vững của bạn!