Kế Toán Thuế Là Gì? Chi Tiết Công Việc Và Quy Trình Thực Hiện 2025

Kế toán thuế là vị trí quan trọng, đảm nhận việc kê khai, nộp và quyết toán thuế cho doanh nghiệp. Từ báo cáo thuế hàng tháng, quý đến xử lý hóa đơn và tuân thủ luật thuế mới, kế toán thuế đảm bảo doanh nghiệp vận hành đúng quy định và tránh các rủi ro pháp lý. Cùng khám phá chi tiết công việc và quy trình thực hiện trong năm 2025.

I. Công việc của kế toán thuế 

Kế toán thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định pháp luật về thuế, đồng thời tối ưu hóa chi phí một cách hợp lý. Dưới đây là các công việc chính mà một kế toán thuế cần thực hiện hàng ngày, hàng tháng và hàng năm.

1. Kê khai và nộp thuế

Một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất của kế toán thuế là kê khai và nộp thuế đúng hạn. Mỗi doanh nghiệp cần nộp các loại thuế khác nhau tùy thuộc vào quy mô và lĩnh vực hoạt động, bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Thuế GTGT được kê khai theo tháng hoặc quý, tùy theo doanh thu của doanh nghiệp.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Loại thuế này áp dụng trên lợi nhuận của doanh nghiệp sau khi trừ các chi phí hợp lý. Thuế TNDN được tạm nộp hàng quý và quyết toán cuối năm.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế TNCN cho người lao động, dựa trên mức thu nhập chịu thuế của từng cá nhân.
• Thuế môn bài: Đây là loại thuế nộp hàng năm, dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu của doanh nghiệp.

Quy trình kê khai và nộp thuế:

1. Thu thập đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến các giao dịch phát sinh.
2. Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào, đầu ra.
3. Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
4. Lập tờ khai thuế và nộp qua Cổng thông tin thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn).
5. Nộp thuế đúng hạn để tránh bị phạt chậm nộp.

Việc sử dụng các phần mềm hỗ trợ như HTKK, iTaxViewer, MISA, hay FAST giúp kế toán thuế thực hiện kê khai và nộp thuế nhanh chóng, chính xác, giảm thiểu tối đa sai sót.

2. Quản lý hóa đơn

Hóa đơn là căn cứ quan trọng để doanh nghiệp kê khai thuế, ghi nhận doanh thu và chi phí. Từ năm 2025, tất cả các doanh nghiệp đều phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của Bộ Tài chính. Kế toán thuế cần:

• Quản lý hóa đơn đầu vào: Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp và chính xác của hóa đơn từ nhà cung cấp.
• Xử lý hóa đơn đầu ra: Phát hành hóa đơn đúng thời điểm, đảm bảo thông tin chính xác.
• Lưu trữ hóa đơn điện tử: Đảm bảo hóa đơn được lưu trữ an toàn, dễ dàng truy xuất khi cần.

Một sai sót nhỏ trong quản lý hóa đơn có thể dẫn đến việc kê khai thuế sai, khiến doanh nghiệp bị xử phạt hoặc mất quyền khấu trừ thuế.

3. Quyết toán thuế

Mỗi năm, doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế để đối chiếu các khoản thu, chi và số thuế đã nộp. Quy trình quyết toán thuế bao gồm:

• Rà soát toàn bộ sổ sách kế toán và hóa đơn.
• Lập báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế.
• Nộp hồ sơ quyết toán thuế trước ngày 31/3 năm sau.
• Chuẩn bị hồ sơ giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

Quyết toán thuế đòi hỏi sự chính xác cao. Sai sót dù nhỏ cũng có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế hoặc xử phạt hành chính. Do đó, kế toán thuế cần theo dõi sát sao, cập nhật các thay đổi trong chính sách thuế để đảm bảo hồ sơ quyết toán đúng và đầy đủ.

4. Tư vấn thuế và cập nhật luật thuế mới

Ngoài việc thực hiện các công việc hàng ngày, kế toán thuế còn đóng vai trò tư vấn cho doanh nghiệp về các chính sách thuế mới và cách áp dụng chúng vào hoạt động kinh doanh. Một số nhiệm vụ quan trọng bao gồm:

• Theo dõi các thay đổi trong luật thuế và hướng dẫn thực thi.
• Tư vấn các phương án tối ưu chi phí thuế hợp pháp.
• Đảm bảo doanh nghiệp tận dụng tối đa các ưu đãi thuế hiện hành.

Năm 2025, một số thay đổi quan trọng trong luật thuế như giảm thuế suất thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, cập nhật mức giảm trừ gia cảnh cho thuế TNCN và các quy định mới về hóa đơn điện tử sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Việc nắm bắt kịp thời và áp dụng đúng các thay đổi này sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và tránh rủi ro pháp lý.

5. Báo cáo thuế và lưu trữ hồ sơ

Hàng tháng, quý và năm, kế toán thuế cần lập các báo cáo thuế, bao gồm:

• Báo cáo thuế GTGT.
• Báo cáo thuế TNCN.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
• Báo cáo tài chính cuối năm.

Tất cả các báo cáo này cần được lưu trữ ít nhất 10 năm theo quy định của pháp luật, nhằm phục vụ cho việc kiểm tra, thanh tra của cơ quan thuế khi cần thiết.

Việc thực hiện đầy đủ và chính xác các công việc trên không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tối ưu hóa dòng tiền, giảm thiểu rủi ro và tăng cường tính minh bạch trong hoạt động tài chính. Kế toán thuế giỏi không chỉ là người làm sổ sách mà còn là người đồng hành, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp trên con đường phát triển bền vững.

II. Quy trình kế toán thuế 

Để đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, kế toán thuế cần tuân thủ một quy trình làm việc chặt chẽ, từ việc thu thập chứng từ đến kê khai, nộp thuế và quyết toán. Dưới đây là quy trình kế toán thuế chi tiết theo từng giai đoạn hàng tháng, hàng quý và hàng năm.

1. Quy trình kế toán thuế hàng tháng

Hàng tháng, kế toán thuế cần thực hiện các công việc liên quan đến thu thập, xử lý chứng từ, kê khai thuế và lưu trữ hồ sơ. Cụ thể như sau:

• Thu thập hóa đơn, chứng từ: Tập hợp đầy đủ hóa đơn đầu vào, đầu ra phát sinh trong tháng, bao gồm cả hóa đơn điện tử và hóa đơn giấy (nếu có).
• Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn: Đảm bảo các hóa đơn đều chính xác về thông tin, giá trị và tuân thủ quy định pháp luật.
• Hạch toán nghiệp vụ: Ghi nhận các giao dịch kinh tế phát sinh vào phần mềm kế toán, đảm bảo số liệu khớp với thực tế kinh doanh.
• Kê khai thuế GTGT: Dựa trên hóa đơn đầu vào và đầu ra, kế toán thuế lập tờ khai thuế GTGT và nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Kê khai thuế TNCN: Nếu doanh nghiệp có trả lương cho người lao động, kế toán thuế cần tính thuế TNCN và nộp tờ khai thuế theo tháng (hoặc quý nếu doanh thu thấp).
• Nộp thuế: Sau khi kê khai, kế toán tiến hành nộp thuế đúng hạn để tránh bị phạt chậm nộp.
• Lưu trữ hồ sơ: Tất cả hóa đơn, tờ khai và chứng từ kế toán cần được lưu trữ an toàn, dễ dàng truy xuất khi cần.

Ví dụ minh họa:
Giả sử doanh nghiệp có doanh thu bán hàng trong tháng là 200 triệu đồng, thuế GTGT đầu ra là 20 triệu đồng, thuế GTGT đầu vào là 10 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp là:
20 triệu - 10 triệu = 10 triệu đồng.

Kế toán thuế cần kê khai và nộp đúng số tiền này trước ngày 20 của tháng tiếp theo để tránh phát sinh tiền phạt chậm nộp.

2. Quy trình kế toán thuế hàng quý

Ngoài các công việc hàng tháng, mỗi quý doanh nghiệp cần thực hiện thêm một số công việc kế toán thuế như sau:

• Báo cáo thuế GTGT: Nộp tờ khai thuế GTGT cho quý nếu doanh nghiệp kê khai theo quý thay vì theo tháng.
• Báo cáo thuế TNCN: Nộp tờ khai thuế TNCN nếu doanh nghiệp trả lương cho nhân viên và có khấu trừ thuế.
• Tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp: Căn cứ vào kết quả kinh doanh hàng quý, kế toán thuế cần tính và nộp thuế TNDN tạm tính (nếu có lãi).
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Doanh nghiệp phải nộp báo cáo về số lượng hóa đơn đã sử dụng, hủy hoặc còn tồn trong kỳ.

Ví dụ minh họa:
Trong quý I/2025, doanh nghiệp có tổng doanh thu 600 triệu đồng, tổng chi phí hợp lệ là 400 triệu đồng. Lợi nhuận tính thuế là:
600 triệu - 400 triệu = 200 triệu đồng.

Thuế TNDN tạm tính (thuế suất 20%) là:
200 triệu x 20% = 40 triệu đồng.

Doanh nghiệp cần nộp khoản thuế này trước ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

3. Quy trình quyết toán thuế hàng năm

Cuối năm, doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế để xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc được hoàn trả. Quy trình quyết toán bao gồm các bước sau:

• Rà soát sổ sách kế toán: Kiểm tra lại tất cả các giao dịch, hóa đơn và chứng từ phát sinh trong năm để đảm bảo tính chính xác.
• Lập báo cáo tài chính: Bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Quyết toán thuế TNDN: Dựa trên kết quả kinh doanh cả năm, kế toán thuế xác định số thuế TNDN phải nộp hoặc được miễn giảm.
• Quyết toán thuế TNCN: Tính toán lại thuế TNCN cho người lao động, đối chiếu với số đã tạm nộp.
• Nộp tờ khai quyết toán: Kế toán thuế lập và nộp tờ khai quyết toán qua Cổng thông tin thuế điện tử trước ngày 31/3 của năm sau.

Ví dụ minh họa:
Doanh nghiệp có doanh thu cả năm là 2 tỷ đồng, chi phí hợp lý là 1,5 tỷ đồng. Lợi nhuận tính thuế là:
2 tỷ - 1,5 tỷ = 500 triệu đồng.

Thuế TNDN phải nộp (thuế suất 20%) là:
500 triệu x 20% = 100 triệu đồng.

Nếu doanh nghiệp đã tạm nộp 80 triệu đồng trong năm, số thuế còn phải nộp là 20 triệu đồng.

4. Nộp thuế online

Việc nộp thuế online giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, giảm thiểu sai sót và tránh nguy cơ chậm nộp. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết các bước nộp thuế trực tuyến:

1. Đăng nhập Cổng thông tin thuế điện tử: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp.
2. Chọn chức năng "Nộp thuế": Lựa chọn loại thuế cần nộp (GTGT, TNCN, TNDN, môn bài…).
3. Xác nhận số tiền và thông tin ngân hàng: Điền đầy đủ thông tin và kiểm tra cẩn thận trước khi xác nhận.
4. Xác thực giao dịch: Sử dụng chữ ký số để ký và nộp tờ khai.
5. Kiểm tra trạng thái: Sau khi nộp thành công, hệ thống sẽ gửi biên lai điện tử xác nhận.

Ưu điểm của nộp thuế online:

• Tiết kiệm thời gian, không cần đến trực tiếp cơ quan thuế.
• Đảm bảo nộp thuế đúng hạn, tránh phát sinh tiền phạt.
• Lưu trữ biên lai điện tử dễ dàng truy xuất khi cần.

Việc tuân thủ quy trình kế toán thuế chặt chẽ không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro về pháp lý mà còn đảm bảo dòng tiền ổn định, tối ưu hóa chi phí và tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững. Để thực hiện tốt các công việc này, kế toán thuế cần luôn cập nhật các quy định mới và sử dụng các công cụ hỗ trợ hiệu quả.

III. Các loại thuế doanh nghiệp cần biết 

Việc nắm rõ các loại thuế mà doanh nghiệp cần nộp là điều kiện tiên quyết để tuân thủ đúng pháp luật và tránh các rủi ro về tài chính. Dưới đây là các loại thuế quan trọng mà mọi doanh nghiệp phải biết và thực hiện đúng hạn.

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là khoản thuế đánh trên phần lợi nhuận sau khi trừ các chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Đây là một trong những loại thuế quan trọng mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần quan tâm.

• Đối tượng áp dụng: Tất cả các doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có phát sinh thu nhập chịu thuế.
• Thuế suất:
  • Doanh nghiệp thông thường: 20%.
  • Doanh nghiệp nhỏ và vừa (từ 2025): 17%.
  • Một số lĩnh vực đặc thù như dầu khí, khoáng sản: 32% - 50%.
• Cách tính:
  Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.
  Trong đó, thu nhập tính thuế = Doanh thu - Chi phí hợp lý - Các khoản miễn giảm.

Ví dụ:
Nếu doanh nghiệp có doanh thu 2 tỷ đồng/năm, chi phí hợp lệ là 1,5 tỷ đồng, lợi nhuận tính thuế là:
2 tỷ - 1,5 tỷ = 500 triệu đồng.
Thuế TNDN phải nộp (thuế suất 20%) là:
500 triệu x 20% = 100 triệu đồng.

Thời hạn nộp thuế:

• Tạm nộp hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo).
• Quyết toán cuối năm (trước ngày 31/3 năm sau).

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh.

• Đối tượng áp dụng: Hầu hết các hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng trên thị trường.
• Phương pháp tính thuế:
  • Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 50 triệu đồng/năm trở lên hoặc sử dụng hóa đơn GTGT.
  • Phương pháp trực tiếp: Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh.
• Thuế suất:
  • 0%: Hàng xuất khẩu, dịch vụ quốc tế.
  • 5%: Hàng hóa, dịch vụ thiết yếu như nước sạch, thuốc chữa bệnh.
  • 10%: Hàng hóa, dịch vụ thông thường.

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào.

Ví dụ:
Nếu doanh nghiệp bán hàng với giá 220 triệu đồng (đã bao gồm VAT 10%) và mua hàng với giá 110 triệu đồng (cũng đã bao gồm VAT 10%), thuế GTGT phải nộp là:

• Thuế GTGT đầu ra = 220 triệu x 10/110 = 20 triệu đồng.
• Thuế GTGT đầu vào = 110 triệu x 10/110 = 10 triệu đồng.
• Thuế GTGT phải nộp = 20 triệu - 10 triệu = 10 triệu đồng.

Thời hạn kê khai và nộp thuế:

• Kê khai theo tháng: Trước ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Kê khai theo quý: Trước ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.

3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế đánh trên thu nhập của cá nhân, bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác.

• Đối tượng nộp thuế: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, kinh doanh, chuyển nhượng tài sản…
• Thuế suất:
  • Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%.
  • Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản: Thuế suất cố định 20%.
• Cách tính thuế TNCN:
  Thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ gia cảnh) x Thuế suất.

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025:

• Bản thân người lao động: 13 triệu đồng/tháng.
• Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Ví dụ:
Một nhân viên có thu nhập 20 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc, thuế TNCN tính như sau:

• Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 13 triệu = 7 triệu đồng.
• Thuế suất bậc 1 (5%): 7 triệu x 5% = 350.000 đồng.
• Thuế TNCN phải nộp hàng tháng là 350.000 đồng.

Thời hạn nộp thuế:

• Tạm nộp hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo doanh thu doanh nghiệp.
• Quyết toán cuối năm trước ngày 31/3 năm sau.

4. Thuế môn bài

Thuế môn bài là khoản thuế doanh nghiệp phải nộp hàng năm, dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu.

• Mức thuế:
  • Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm.
  • Vốn điều lệ dưới 10 tỷ đồng: 2 triệu đồng/năm.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện: 1 triệu đồng/năm.

Thời hạn nộp thuế:

• Nộp chậm nhất ngày 30/1 hàng năm.
• Doanh nghiệp mới thành lập nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp giấy phép kinh doanh.

5. Các loại thuế khác

Ngoài các loại thuế chính nêu trên, doanh nghiệp có thể phải nộp thêm các loại thuế khác tùy theo lĩnh vực hoạt động:

• Thuế tiêu thụ đặc biệt: Áp dụng cho các mặt hàng như rượu, bia, thuốc lá, xe hơi.
• Thuế bảo vệ môi trường: Đánh trên các sản phẩm gây ô nhiễm như xăng dầu, túi nilon.
• Thuế xuất nhập khẩu: Áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu Việt Nam.

Việc nắm rõ các loại thuế doanh nghiệp cần nộp không chỉ giúp tuân thủ đúng pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí, tránh các rủi ro không đáng có. Kế toán thuế cần theo dõi chặt chẽ các thời hạn nộp thuế, sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai và luôn cập nhật các quy định mới để đảm bảo doanh nghiệp vận hành hiệu quả.

>> Xem thêm dịch vụ kế toán nội bộ 

IV. Luật thuế mới 2025 

Năm 2025 đánh dấu một loạt thay đổi quan trọng trong chính sách thuế tại Việt Nam, tác động trực tiếp đến doanh nghiệp và người lao động. Những thay đổi này không chỉ hướng đến việc minh bạch hóa, đơn giản hóa quy trình thuế mà còn tạo điều kiện cho doanh nghiệp tối ưu chi phí, đồng thời tăng cường giám sát việc tuân thủ pháp luật.

Dưới đây là những điểm nổi bật của luật thuế mới 2025 mà kế toán thuế cần nắm rõ để áp dụng hiệu quả cho doanh nghiệp.

1. Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất là việc giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs).

• Thuế suất cũ: 20% áp dụng cho mọi doanh nghiệp.
• Thuế suất mới 2025: 17% cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm và có số lao động dưới 200 người.

Lợi ích:
Việc giảm thuế suất giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tăng khả năng tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh. Ví dụ, nếu doanh nghiệp có lợi nhuận tính thuế là 1 tỷ đồng, mức thuế phải nộp theo quy định mới là:
1 tỷ x 17% = 170 triệu đồng (thay vì 200 triệu đồng theo mức 20%).

Lưu ý:
Doanh nghiệp cần cập nhật đúng mã ngành kinh doanh và xác định chính xác doanh thu để hưởng mức thuế ưu đãi này.

2. Thay đổi mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Nhằm hỗ trợ người lao động đối phó với lạm phát và chi phí sinh hoạt tăng cao, Chính phủ đã điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh cho thuế TNCN:

• Mức giảm trừ bản thân: Tăng từ 11 triệu đồng lên 13 triệu đồng/tháng.
• Mức giảm trừ người phụ thuộc: Tăng từ 4,4 triệu đồng lên 5 triệu đồng/tháng.

Lợi ích:
Người lao động sẽ phải nộp ít thuế hơn, đặc biệt là những người có gia đình. Ví dụ, một nhân viên có thu nhập 20 triệu đồng/tháng, nuôi 2 con nhỏ, mức thu nhập chịu thuế sẽ giảm thêm:
5 triệu x 2 = 10 triệu đồng/tháng, giúp tiết kiệm đáng kể số tiền thuế phải nộp.

Lưu ý:
Người lao động cần cập nhật thông tin người phụ thuộc với cơ quan thuế để được hưởng mức giảm trừ này.

3. Quy định mới về hóa đơn điện tử và chứng từ số

Từ năm 2025, tất cả doanh nghiệp, bất kể quy mô, đều bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và chứng từ số. Quy định này nhằm tăng tính minh bạch, giảm gian lận thuế và tối ưu hóa quy trình kế toán.

• Phát hành hóa đơn: Phải xuất ngay khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ.
• Lưu trữ: Hóa đơn điện tử cần được lưu trữ tối thiểu 10 năm.
• Ký số: Mọi hóa đơn đều phải có chữ ký số hợp lệ.

Lợi ích:
Doanh nghiệp tiết kiệm chi phí in ấn, lưu trữ và giảm thiểu rủi ro mất mát hóa đơn. Ngoài ra, quy trình kế toán cũng nhanh chóng và chính xác hơn.

Lưu ý:
Doanh nghiệp cần sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp phép, như MISA, Viettel, BKAV...

4. Điều chỉnh thuế GTGT cho một số ngành nghề

Luật thuế 2025 cũng điều chỉnh thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) nhằm thúc đẩy tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp sau đại dịch:

• Mức thuế ưu đãi 8%: Áp dụng cho một số ngành như du lịch, lưu trú, ăn uống và giải trí.
• Thuế suất 5%: Giữ nguyên cho hàng hóa thiết yếu như thuốc chữa bệnh, nước sạch, giáo dục.
• Thuế suất 10%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ thông thường.

Lợi ích:
Các doanh nghiệp trong ngành được giảm thuế GTGT sẽ có lợi thế cạnh tranh, giá bán sản phẩm giảm, kích thích nhu cầu tiêu dùng.

Lưu ý:
Kế toán cần phân loại chính xác hàng hóa, dịch vụ để áp dụng mức thuế phù hợp và kê khai đúng hạn.

5. Tăng cường giám sát và xử phạt vi phạm thuế

Cùng với các chính sách ưu đãi, cơ quan thuế cũng siết chặt việc giám sát và xử phạt các hành vi vi phạm thuế. Một số thay đổi nổi bật bao gồm:

• Phạt chậm nộp thuế: Tăng mức phạt từ 0,03% lên 0,05%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
• Xử phạt hành chính: Phạt nặng hơn đối với các hành vi kê khai sai, che giấu thu nhập hoặc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.
• Kiểm tra thuế điện tử: Cơ quan thuế sẽ áp dụng trí tuệ nhân tạo (AI) để rà soát, phân tích dữ liệu và phát hiện sai phạm.

Lợi ích:
Việc này không chỉ giúp nhà nước thu đúng, thu đủ mà còn tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh giữa các doanh nghiệp.

Lưu ý:
Doanh nghiệp cần tuân thủ chặt chẽ các quy định mới, thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn để tránh bị xử phạt.

6. Hướng dẫn áp dụng luật thuế mới cho doanh nghiệp

Để thích nghi với các thay đổi này, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

• Cập nhật phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử: Đảm bảo hệ thống đáp ứng yêu cầu mới.
• Đào tạo nhân sự: Kế toán viên cần được hướng dẫn về các thay đổi trong luật thuế.
• Kiểm tra và rà soát sổ sách: Đảm bảo mọi giao dịch được ghi nhận đúng và đầy đủ.
• Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế: Cập nhật kịp thời các hướng dẫn mới.

Việc hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định trong luật thuế mới 2025 không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa chi phí, nâng cao hiệu quả kinh doanh. Để thực hiện tốt, kế toán thuế cần chủ động cập nhật thông tin, ứng dụng công nghệ và phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế.

>> Xem Thêm: Dịch vụ tư vấn thuế​ 2025

V. Các vấn đề thường gặp trong kế toán thuế 

Trong quá trình thực hiện các nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp thường gặp phải nhiều vấn đề phát sinh, từ sai sót trong kê khai đến chậm nộp thuế hay tranh chấp với cơ quan thuế. Việc nắm rõ các vấn đề này và biết cách xử lý sẽ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro pháp lý và các khoản phạt không đáng có.

1. Sai sót trong kê khai thuế

Kê khai thuế là công việc quan trọng hàng tháng, quý và năm. Tuy nhiên, do khối lượng chứng từ lớn, nhiều kế toán thuế dễ gặp phải các lỗi phổ biến như:

• Kê khai sai thuế suất: Áp dụng mức thuế suất không đúng với từng loại hàng hóa, dịch vụ.
• Sai thông tin hóa đơn: Nhập sai mã số thuế, ngày tháng hoặc giá trị trên hóa đơn.
• Bỏ sót hóa đơn: Không kê khai đầy đủ hóa đơn đầu vào, đầu ra, dẫn đến chênh lệch số liệu.
• Kê khai thuế GTGT không khớp: Chênh lệch giữa thuế GTGT đầu ra và đầu vào do sai sót khi tính toán.

Hậu quả:

• Bị phạt hành chính từ 2 đến 5 triệu đồng tùy mức độ sai phạm.
• Mất quyền khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn kê khai sai.
• Bị truy thu thuế và lãi suất chậm nộp nếu kê khai thiếu.

Cách khắc phục:

• Rà soát kỹ hóa đơn, chứng từ trước khi lập tờ khai.
• Sử dụng phần mềm kế toán để giảm thiểu lỗi thủ công.
• Nếu phát hiện sai sót sau khi nộp tờ khai, cần lập tờ khai bổ sung kèm theo giải trình.

Ví dụ:
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT đầu ra là 20 triệu đồng thay vì 25 triệu đồng, số tiền thuế kê khai thiếu là 5 triệu đồng. Doanh nghiệp sẽ bị truy thu số thuế này kèm theo tiền phạt chậm nộp 0,05%/ngày, tức 2.500 đồng mỗi ngày cho mỗi triệu đồng nợ thuế.

2. Chậm nộp thuế và các khoản phạt liên quan

Chậm nộp thuế là một trong những lỗi phổ biến nhất, thường xảy ra khi kế toán quên hạn nộp hoặc do thiếu hụt tài chính tạm thời.

Nguyên nhân:

• Không theo dõi sát lịch nộp thuế hàng tháng, hàng quý.
• Doanh nghiệp gặp khó khăn về dòng tiền, không đủ khả năng nộp thuế đúng hạn.
• Lỗi hệ thống khi nộp thuế điện tử.

Hậu quả:
Theo quy định mới năm 2025, mức phạt chậm nộp thuế là 0,05%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.

Cách khắc phục:

• Sử dụng phần mềm nhắc nhở thời hạn nộp thuế.
• Thiết lập quỹ dự phòng thuế để đảm bảo đủ nguồn tiền nộp đúng hạn.
• Trong trường hợp bất khả kháng, cần gửi công văn giải trình đến cơ quan thuế để xin gia hạn.

Ví dụ:
Doanh nghiệp chậm nộp 100 triệu đồng tiền thuế trong 30 ngày, tiền phạt sẽ là:
100 triệu x 0,05% x 30 ngày = 1,5 triệu đồng.

3. Tranh chấp và thanh tra thuế

Trong quá trình kiểm tra thuế, cơ quan thuế có thể phát hiện ra các sai sót hoặc kê khai không hợp lý, dẫn đến tranh chấp giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế.

Nguyên nhân:

• Kê khai doanh thu, chi phí không đúng thực tế.
• Hóa đơn đầu vào không hợp lệ hoặc không rõ nguồn gốc.
• Chênh lệch số liệu giữa tờ khai thuế và sổ sách kế toán.

Hậu quả:

• Bị truy thu thuế, phạt hành chính và phạt chậm nộp.
• Tranh chấp kéo dài có thể gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.

Cách khắc phục:

• Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ gốc.
• Rà soát sổ sách định kỳ để phát hiện và xử lý sai sót sớm.
• Khi nhận được thông báo thanh tra, doanh nghiệp cần hợp tác chặt chẽ, chuẩn bị hồ sơ giải trình rõ ràng.

Ví dụ:
Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp khai khống chi phí 100 triệu đồng, doanh nghiệp không chỉ bị truy thu thuế TNDN mà còn bị phạt hành chính từ 20% đến 50% số thuế kê khai sai.

4. Xử lý hóa đơn bất hợp pháp

Một vấn đề nghiêm trọng khác là sử dụng hóa đơn không hợp lệ hoặc hóa đơn giả mạo.

Các trường hợp thường gặp:

• Hóa đơn không đúng thời điểm phát sinh giao dịch.
• Hóa đơn không có chữ ký số hoặc sai thông tin.
• Hóa đơn từ nhà cung cấp bị đóng mã số thuế.

Hậu quả:

• Mất quyền khấu trừ thuế GTGT.
• Bị phạt từ 20 đến 50 triệu đồng tùy mức độ vi phạm.
• Truy thu thuế TNDN do chi phí không hợp lệ.

Cách khắc phục:

• Kiểm tra kỹ thông tin nhà cung cấp trên Cổng thông tin thuế trước khi nhận hóa đơn.
• Sử dụng phần mềm kế toán để đối chiếu hóa đơn đầu vào.
• Nếu phát hiện hóa đơn không hợp lệ, cần khai báo với cơ quan thuế và lập tờ khai điều chỉnh.

Ví dụ:
Nếu doanh nghiệp kê khai hóa đơn đầu vào 50 triệu đồng từ một nhà cung cấp đã bị đóng mã số thuế, không chỉ bị truy thu thuế GTGT 5 triệu đồng mà còn phải nộp phạt và bị loại trừ chi phí đó khi tính thuế TNDN.

5. Lưu trữ hồ sơ không đúng quy định

Luật thuế yêu cầu doanh nghiệp lưu trữ hồ sơ kế toán, hóa đơn và chứng từ trong ít nhất 10 năm để phục vụ cho công tác thanh tra. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp chưa thực hiện đúng quy định này.

Hậu quả:

• Mất hồ sơ khiến doanh nghiệp không thể giải trình khi thanh tra thuế.
• Bị xử phạt hành chính từ 5 đến 30 triệu đồng tùy theo mức độ vi phạm.

Cách khắc phục:

• Sử dụng phần mềm lưu trữ hồ sơ điện tử, đồng thời sao lưu trên các nền tảng đám mây.
• Lập danh mục hồ sơ theo năm, sắp xếp khoa học và dễ tra cứu.
• Đối với hóa đơn điện tử, cần đảm bảo chứng từ có đầy đủ chữ ký số và lưu trữ đúng định dạng.

Việc hiểu rõ và xử lý kịp thời các vấn đề thường gặp trong kế toán thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro tài chính mà còn tăng cường uy tín và sự ổn định trong hoạt động kinh doanh. Để thực hiện tốt, kế toán thuế cần luôn cập nhật quy định mới, sử dụng công nghệ hỗ trợ và thực hiện rà soát sổ sách định kỳ.

>> Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn chi tiết về dịch vụ kế toán trọn gói và nhận báo giá tốt nhất!

VI. Lời khuyên cho doanh nghiệp về kế toán thuế 

Việc tuân thủ đúng các quy định về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa chi phí và duy trì hoạt động kinh doanh bền vững. Dưới đây là những lời khuyên hữu ích dành cho doanh nghiệp trong quá trình thực hiện các công việc liên quan đến kế toán thuế.

1. Tự thực hiện hay thuê dịch vụ kế toán thuế?

Một trong những câu hỏi phổ biến mà nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa, thường gặp phải là nên tự thực hiện kế toán thuế hay thuê dịch vụ bên ngoài. Mỗi phương án đều có ưu và nhược điểm riêng.

• Tự thực hiện:

  • Ưu điểm: Kiểm soát trực tiếp các công việc, nắm rõ tình hình tài chính.
  • Nhược điểm: Yêu cầu đội ngũ kế toán có chuyên môn cao, tốn thời gian và chi phí đào tạo.

• Thuê dịch vụ kế toán thuế:

  • Ưu điểm: Tiết kiệm thời gian, chi phí nhân sự, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
  • Nhược điểm: Doanh nghiệp phụ thuộc vào bên thứ ba, khó kiểm soát chi tiết nếu không có sự giám sát chặt chẽ.

Lời khuyên:

• Doanh nghiệp nhỏ, mới thành lập nên thuê dịch vụ kế toán thuế để tiết kiệm chi phí và đảm bảo tuân thủ quy định.
• Doanh nghiệp lớn hoặc có nhiều giao dịch tài chính nên xây dựng bộ phận kế toán nội bộ để kiểm soát chặt chẽ.

2. Sử dụng phần mềm kế toán để tối ưu công việc

Công nghệ ngày càng phát triển giúp công việc kế toán thuế trở nên dễ dàng và chính xác hơn. Việc sử dụng phần mềm kế toán không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế.

Lợi ích của phần mềm kế toán:

• Tự động hạch toán các giao dịch phát sinh.
• Hỗ trợ lập tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN nhanh chóng.
• Tích hợp hóa đơn điện tử, giúp quản lý và lưu trữ dễ dàng.
• Cảnh báo các lỗi kê khai và nhắc nhở thời hạn nộp thuế.

Các phần mềm phổ biến:

• MISA: Phù hợp với mọi loại hình doanh nghiệp, giao diện thân thiện, dễ sử dụng.
• FAST: Thích hợp cho doanh nghiệp vừa và lớn, tích hợp nhiều tính năng quản trị.
• Bravo: Dành cho doanh nghiệp có quy mô lớn, yêu cầu cao về quản trị.

Lời khuyên:
Doanh nghiệp nên lựa chọn phần mềm phù hợp với quy mô và nhu cầu. Đồng thời, cần đào tạo nhân viên kế toán sử dụng thành thạo để phát huy tối đa hiệu quả.

3. Cập nhật kiến thức về thuế và chính sách mới

Luật thuế thay đổi thường xuyên, đòi hỏi kế toán thuế phải liên tục cập nhật để đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định.

Cách cập nhật hiệu quả:

• Theo dõi website của Tổng cục Thuế: (https://www.gdt.gov.vn) để nắm bắt các thông tư, nghị định mới.
• Tham gia các khóa đào tạo kế toán thuế: Nhiều trung tâm đào tạo kế toán cung cấp các khóa học cập nhật chính sách thuế mới.
• Kết nối với các cộng đồng kế toán: Tham gia các nhóm kế toán trên mạng xã hội hoặc diễn đàn nghề nghiệp để trao đổi kinh nghiệm.

Lời khuyên:
Doanh nghiệp nên cử nhân sự kế toán tham gia các khóa đào tạo định kỳ để nắm bắt kịp thời các thay đổi và áp dụng đúng vào thực tiễn.

4. Xây dựng quy trình kế toán thuế rõ ràng và hiệu quả

Việc xây dựng quy trình kế toán thuế khoa học không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn tăng cường hiệu quả hoạt động nội bộ.

Quy trình cơ bản bao gồm:

1. Thu thập và kiểm tra chứng từ: Mọi giao dịch phát sinh cần được ghi nhận đầy đủ và có chứng từ hợp lệ.
2. Hạch toán và ghi sổ kế toán: Ghi nhận đúng nghiệp vụ kế toán vào phần mềm quản lý.
3. Kê khai và nộp thuế: Thực hiện kê khai đúng thời hạn các loại thuế như GTGT, TNCN, TNDN.
4. Quyết toán thuế: Cuối năm, thực hiện quyết toán thuế và lập báo cáo tài chính.
5. Lưu trữ hồ sơ: Lưu trữ hóa đơn, tờ khai thuế, báo cáo tài chính ít nhất 10 năm theo quy định.

Lời khuyên:

• Doanh nghiệp nên sử dụng checklist để đảm bảo không bỏ sót bất kỳ bước nào trong quy trình kế toán thuế.
• Thường xuyên kiểm tra và cập nhật quy trình theo các thay đổi của luật thuế.

5. Tìm kiếm sự hỗ trợ từ chuyên gia khi cần thiết

Trong một số trường hợp phức tạp như thanh tra thuế, quyết toán thuế cuối năm hoặc giải quyết tranh chấp thuế, doanh nghiệp cần sự hỗ trợ từ các chuyên gia thuế hoặc công ty tư vấn kế toán.

Lợi ích khi nhờ chuyên gia:

• Đảm bảo hồ sơ thuế hoàn chỉnh, chính xác.
• Giảm thiểu nguy cơ bị phạt do sai sót.
• Tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp.

Lời khuyên:

• Doanh nghiệp nên xây dựng mối quan hệ với các đơn vị tư vấn thuế uy tín để dễ dàng nhận hỗ trợ khi cần.
• Khi phát sinh vấn đề, không nên tự giải quyết nếu không nắm rõ quy định, thay vào đó hãy tham khảo ý kiến chuyên gia.

Việc tuân thủ tốt các quy định về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt mà còn góp phần xây dựng hình ảnh chuyên nghiệp, minh bạch. Với các giải pháp như sử dụng phần mềm, cập nhật chính sách mới và tìm kiếm sự hỗ trợ chuyên nghiệp khi cần, doanh nghiệp có thể yên tâm tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi mà không lo lắng về các vấn đề thuế phát sinh.

>> Xem chi tiết: Kế toán dịch vụ 

Thông tin liên hệ

Nếu bạn có nhu cầu tìm hiểu thêm về dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua:

• Trụ sở tại TP. Hồ Chí Minh:
  Tầng 2, Tòa nhà Minh Khang, 120A Trần Kế Xương, P.7, Quận Phú Nhuận.
  Hotline: 0909.294.209 – (028) 3622 2162
  Email: info@ifa.com.vn

• Văn phòng tại Hà Nội:
  Tầng 3, số 46, ngõ 168, Nguyễn Xiển, P. Hạ Đình, Quận Thanh Xuân.
  Hotline: 0909.294.209 – (024) 3209 9066
  Email: hanoi@ifa.com.vn

Website chính thức: ifa.com.vn

Chúng tôi cam kết mang đến dịch vụ kiểm toán chuyên nghiệp và đáng tin cậy, giúp doanh nghiệp của bạn tự tin hơn trong mọi hoạt động tài chính và đối mặt với mọi thách thức của thị trường. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng sự phát triển bền vững của bạn!