Việc hoàn thuế giúp doanh nghiệp an tâm thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định và thúc đẩy nền kinh tế nước ta phát triển mạnh. Có nhiều đối tượng được nhận lại khoản thuế từ cơ quan có thẩm quyền, song cũng cần đáp ứng đúng các điều kiện và phân chia theo các trường hợp nhất định. Những đơn vị được hoàn khoản tiền thuế giá trị gia tăng của nhà nước đó là:
-
Đơn vị kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Trong đó, kỳ khấu trừ tiếp theo sẽ được tính nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng/quý. Trường hợp chưa được khấu trừ hết mà vẫn còn số thuế GTGT sau tối thiểu 12 tháng lũy kế hoặc sau tối thiểu 4 quý (tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế) thì cơ sở được hoàn thuế.
-
Đơn vị kinh doanh mới, được thành lập từ dự án đầu tư đã đăng ký kinh doanh và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Ngoài ra, đơn vị kinh doanh được thành lập từ dự án tìm kiếm và phát triển dầu mỏ chưa hoạt động/giai đoạn đầu tư (thời gian đầu tư từ 1 năm trở lên).
-
Các đơn vị doanh nghiệp có dự án mới đầu tư.
-
Đơn vị kinh doanh theo tháng/quý với các mặt hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ thuế GTGT đầu bào từ 300 triệu đồng trở lên.
-
Đơn vị nộp thuế theo phương pháp khấu từ có chuyển đổi chủ sở hữu/sáp nhập/chia tách/giải thể/phá sản… có số thuế GTGT nộp thừa hoặc thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
-
Các tổ chức sử dụng tiền viện trợ nhân đạo không hoàn lại hoặc bên nước ngoài để mua hàng hoá Việt Nam.
-
Tổ chức hoặc cá nhân thuộc nhóm đối tượng được hưởng ưu đãi miễn ngoại giao.
-
Đối tượng thuộc dự án ODA được hoàn thuế gồm nhà thầu chính và chủ dự án.
-
Cơ quan nhận được quyết định hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền hoặc đơn vị được hoàn thuế theo điều ước quốc tế mà Nhà nước ta là thành viên.
Điều kiện hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Căn cứ vào dịch vụ sản xuất sản phẩm, hàng hóa của cơ sở kinh doanh mà điều kiện, quy định hoàn thuế GTGT sẽ khác nhau. Về cơ bản, điều kiện để doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT như sau:
- Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ;
- Có con dấu và giấy phép kinh doanh/giấy phép đầu tư hoặc giấy tờ có giá trị tương đương;
- Chứng từ, số liệu sổ sách kế toán được lập và lưu giữ theo đúng chuẩn mực kế toán;
- Có tài khoản ngân hàng với mã số thuế đăng ký trên chứng nhận đăng ký kinh doanh;
- Hồ sơ và thủ tục thực hiện hoàn thuế GTGT đúng với quy định hiện hành.
Hồ sơ hoàn thuế GTGT (VAT)
Tùy vào từng trường hợp, dự án đầu tư, kinh doanh mà hồ sơ hoàn thuế GTGT khác nhau. Tuy nhiên, cần lưu ý, đối với đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp và các cơ quan, tổ chức, đơn vị không thuộc đơn vị kế toán lập báo cáo tài chính phải có văn bản ủy quyền của trụ sở chính khi làm thủ tục hoàn thuế.
Thủ tục tiến hành hoàn thuế giá trị gia tăng
Thủ tục thực hiện dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng diễn ra vô cùng đơn giản và nhanh chóng chỉ với 3 bước cơ bản . Các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
Doanh nghiệp hoặc cá nhân cần chuẩn bị các loại giấy tờ cần thiết trong hồ sơ, bao gồm:
-
Giấy đề nghị hoàn trả một số khoản thu trong ngân sách nhà nước theo mẫu ban hành kèm theo thông tư của Bộ tài chính.
-
Tài liệu liên quan tuỳ vào từng loại thuế phát sinh khác nhau phục vụ yêu cầu hoàn thuế.
Bước 2: Quy trình nộp hồ sơ hoàn thuế
Sau khi chuẩn bị đầy đủ giấy tờ, cá nhân hoặc tổ chức tiến hành nộp hồ sơ tại cơ quan quản lý trực tiếp hoặc cơ quan hải quan có thẩm quyền hoàn thuế. Chỉ cần nộp một bộ hồ sơ theo quy định bằng một trong những hình thức sau:
-
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế có thẩm quyền.
-
Nộp hồ sơ bằng hòm thư điện tử.
-
Nộp hồ sơ bằng đường bưu điện.
Bước 3: Xử lý yêu cầu hồ sơ hoàn thuế
Việc hoàn thuế thường do cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền chịu trách nhiệm, tuy nhiên một số trường hợp có yêu cầu về đơn vị xử lý hồ sơ. Do đó, quá trình xem xét và thẩm định hồ sơ hoàn thuế được dựa theo sự hướng dẫn của Bộ tài chính.
Cơ quan thuế sẽ thiết lập lệnh hoàn trả khoản thu tương ứng quy định trong ngân sách nhà nước. Sau đó, dịch vụ hoàn thuế sẽ được áp dụng, đơn vị nhận tiền từ kho bạc nhà nước.
Thời hạn giải quyết yêu cầu hoàn thuế?
Việc thu sai thuế hoặc thu quá mức quy định pháp luật dẫn đến phải hoàn trả, được áp dụng với nhiều đối tượng khác nhau. Căn cứ theo thông tư 99/2016/TT-BTC, thời hạn giải quyết yêu cầu hoàn thuế được chia như sau:
-
Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Cơ quan thuế gửi thông báo cho người nộp trong vòng 3 ngày nếu hồ sơ không thuộc trường hợp được hoàn thuế hoặc chưa đủ thông tin xác thực. Ngược lại, nếu đủ điều kiện hoàn thuế sẽ nhận ban hành quyết định hoàn thuế trong thời hạn không quá 6 ngày, kể từ khi nhận hồ sơ.
-
Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Cơ quan thuế có thẩm quyền sẽ tiến hành kiểm tra trụ sở người nộp thuế và ban hành quyết định hoàn thuế trong thời hạn không quá 40 ngày, kể từ ngày nhận hồ sơ. Kho bạc nhà nước chi hoàn thuế chậm nhất 3 ngày, kể từ khi nhận lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước.
Điều kiện để các trường hợp quy định được hoàn thuế
Các trường hợp quy định được hoàn thuế giá trị gia tăng phải đáp ứng các điều kiện cơ bản như sau:
-
Đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập: Đã đăng ký kinh doanh từ dự án đầu tư hoặc dự án thăm dò và phát triển mỏ dầu khí chưa đi vào hoạt động. Đã đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, thời gian đầu tư từ 1 năm trở lên và số thuế mua vào đầu tư trên 300 triệu đồng.
-
Đối với dự án đầu tư: Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và thực hiện bảng kê khai riêng. Số thuế được kết chuyển vào dự án đầu tư bằng số thuế cơ sở kinh doanh hoạt động trong kỳ phải nộp. Sau khi bù trừ nếu số thuế đầu vào từ 300 triệu trở lên thì hoàn thuế, ngược lại được kết chuyển vào kỳ tiếp theo.
-
Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu: Cơ sở kinh doanh hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu có số thuế chưa khấu trừ từ 300 triệu trở lên sẽ được hoàn thuế theo tháng hoặc quý. Cơ sở kinh doanh vừa xuất khẩu vừa bán trong nước phải có hạch toán riêng về số thuế đầu vào cho hàng hoá, dịch vụ.
Lưu ý khi hoàn thuế giá trị gia tăng
Để các cá nhân và tổ chức kinh doanh hiểu rõ hơn về dịch vụ hoàn thuế, cần lưu ý những quy định phát sinh doanh thu như sau:
-
Số thuế đầu vào sau thời điểm phát sinh doanh thu không được hoàn thuế.
-
Số thuế đầu vào trước thời điểm phát sinh doanh thu và đáp ứng đủ điều kiện sẽ được xét duyệt hoàn thuế.
IFA là đơn vị hỗ trợ các dịch vụ hoàn thuế, quản lý thuế và đánh giá tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp. Đồng thời, đơn vị giúp tạo hồ sơ xin hoàn thuế đảm bảo được xét duyệt nhanh chóng. Từ đó, các công ty có thể tiết kiệm thời gian và hạn chế ảnh hưởng chi phí thuế trong xử lý kế toán.
Hơn nữa, IFA là cầu nối giữa cơ quan thuế và người nộp thuế, góp phần tạo điều kiện thuận lợi thực thi pháp luật thuế. Chúng tôi có đội ngũ luật sư am hiểu pháp luật, thủ tục pháp lý đồng hành cùng các doanh nghiệp và cam kết chịu trách nhiệm về dịch vụ đã cung cấp. Liên hệ ngay chúng tôi để được tư vấn, hỗ trợ nhanh chóng và nhận ưu đãi khi sử dụng dịch vụ.
Nếu quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về dịch vụ hoàn thuế thì hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua:
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ VẤN IFA
VĂN PHÒNG TPHCM
Trụ sở: Tầng 2, Tòa nhà Minh Khang, 120A Trần Kế Xương, P.7, Quận Phú Nhuận
Email: info@ifa.com.vn
Hotline: 0909.294.209 – (028) 3622 2162
VĂN PHÒNG HÀ NỘI:
Địa chỉ: Tầng 3, số 46, ngõ 168, Nguyễn Xiển, P.Hạ Đình, Quận Thanh Xuân, Hà Nội
Điện thoại liên hệ: 0909.294.209 - 024.32099066
Email: hanoi@ifa.com.vn
Website: Ifa.com.vn
