Năm 2026, việc kê khai thuế đã trở nên đơn giản hơn rất nhiều nhờ sự hỗ trợ của công nghệ số. Tuy nhiên, nhiều cá nhân vẫn lúng túng khi bắt đầu quy trình này. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân chi tiết nhất, giúp bạn nắm vững các bước thực hiện để nhận lại số thuế nộp thừa hoặc hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước một cách nhanh chóng.
Quyết toán thuế TNCN là gì? Có bắt buộc làm không?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc cá nhân xác định lại số thuế phải nộp trong một năm dương lịch. Việc này nhằm mục đích tính toán xem số thuế đã tạm nộp hàng tháng/quý là thừa, đủ hay thiếu so với thực tế.
Việc quyết toán thuế không phải lúc nào cũng bắt buộc với tất cả mọi người. Nếu bạn chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất và đã ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay, bạn không cần tự làm. Tuy nhiên, nếu bạn thuộc diện phải trực tiếp kê khai, việc thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân online 2026 là trách nhiệm pháp lý để tránh các khoản phạt chậm nộp không đáng có.
Đối tượng nào phải tự thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2026?
Căn cứ vào Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đối tượng cần trực tiếp làm việc với cơ quan thuế bao gồm:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại nhiều đơn vị chi trả và không đủ điều kiện để ủy quyền cho công ty.
- Các tổ chức, doanh nghiệp thực hiện chi trả thu nhập cho người lao động trong năm.
- Cá nhân ủy quyền cho tổ chức chi trả thực hiện thay (nếu đủ điều kiện).
Các trường hợp được miễn quyết toán:
- Số thuế phát sinh thêm sau khi tính toán lại từ 50.000đ trở xuống.
- Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số đã tạm nộp (nếu không có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ kỳ sau).
- Người có thu nhập vãng lai bình quân tháng không quá 10 triệu đồng đã được khấu trừ 10% tại nguồn.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2026
Việc xác định chính xác thời điểm cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân online 2026 phụ thuộc vào hình thức bạn lựa chọn thực hiện:
- Trường hợp ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Nếu bạn thuộc diện ủy quyền quyết toán thay, thời hạn chậm nhất là ngày 31/03/2026.
- Trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế: Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 30/04/2026.
- Điều chỉnh thời hạn do trùng ngày nghỉ lễ: Do ngày 30/04/2026 và 01/05/2026 là ngày nghỉ lễ theo quy định, nên căn cứ theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và Bộ luật Dân sự 2015, thời hạn nộp hồ sơ sẽ được tính vào ngày làm việc tiếp theo là ngày 02/05/2026.
Lưu ý đặc biệt: Nếu bạn thực hiện hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân này chỉ với mục đích nhận hoàn thuế TNCN (có số thuế nộp thừa), bạn có thể nộp hồ sơ bất kỳ lúc nào sau thời hạn nêu trên mà không bị xử phạt vi phạm hành chính.
Hồ sơ cần chuẩn bị khi tự quyết toán thuế
Để thực hiện hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân một cách chính xác nhất, bạn cần chuẩn bị bộ hồ sơ bao gồm các loại giấy tờ sau:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN: Sử dụng mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành theo quy định hiện hành.
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh: Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN dùng để kê khai thông tin người phụ thuộc được giảm trừ.
- Chứng từ khấu trừ thuế: Bản sao các chứng từ khấu trừ thuế TNCN do tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp trong năm.
- Chứng từ nộp thuế tại nước ngoài (nếu có): Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài hoặc Giấy chứng nhận khấu trừ thuế từ tổ chức chi trả.
- Chứng từ đóng góp từ thiện, nhân đạo: Bản sao các hóa đơn, chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo hoặc quỹ khuyến học để được giảm trừ thuế (nếu phát sinh).
- Tài liệu thu nhập từ nước ngoài/tổ chức quốc tế: Các văn bản chứng minh số tiền đã chi trả của đơn vị trả thu nhập ở nước ngoài, Đại sứ quán hoặc Lãnh sự quán.
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc: Áp dụng trong trường hợp bạn tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán mà trước đó chưa thực hiện đăng ký.
Bên cạnh hồ sơ giấy tờ, để áp dụng cách tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online, bạn bắt buộc phải có:
- Tài khoản giao dịch thuế điện tử: Đã được cơ quan thuế phê duyệt.
- Hoặc ứng dụng eTax Mobile: Đã liên kết với tài khoản định danh điện tử VNeID mức độ 2 để thực hiện ký và nộp tờ khai trực tuyến.
Hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên ứng dụng eTax Mobile
Để thực hiện quyết toán nhanh chóng ngay trên điện thoại, người nộp thuế có thể sử dụng ứng dụng eTax Mobile do Tổng cục Thuế phát hành. Quy trình thực hiện gồm các bước sau:
Bước 1: Truy cập chức năng hỗ trợ
Vào Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN → chọn Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán.
- Mã số thuế: tự động hiển thị (không sửa được).
- Chọn Năm quyết toán (2026) → nhấn Tra cứu.
Bước 2: Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN
Chọn Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý. Thông tin mặc định gồm:
- Loại tờ khai: Chính thức
- Năm kê khai: Theo năm đã chọn
- Trường hợp quyết toán: Theo năm dương lịch
- Thời gian quyết toán: Từ tháng 01 đến tháng 12 (có thể điều chỉnh nếu cần)
Nhấn Tiếp tục.
Bước 3: Xác định cơ quan thuế
Hệ thống tự động xác định cơ quan thuế theo từng trường hợp:
- Thu nhập khấu trừ 10%, không ký HĐLĐ hoặc HĐLĐ dưới 3 tháng → chọn Tỉnh/Thành & Quận/Huyện.
- Chỉ có thu nhập tại một nơi và tự khai trong năm → hệ thống tự hiển thị cơ quan thuế.
- Có nhiều nguồn thu nhập → hệ thống chọn nơi có thu nhập lớn nhất (nếu bằng nhau, người nộp thuế tự chọn).
- Các trường hợp khác → trả lời câu hỏi gợi ý của hệ thống.
Bước 4: Kiểm tra thông tin chung
Hiển thị tự động:
- Họ tên, mã số thuế
- Cơ quan thuế quyết toán
- Thông tin tổ chức trả thu nhập
Được phép chỉnh sửa: địa chỉ, tỉnh/thành, quận/huyện (nếu cần).
Bước 5: Kê khai chỉ tiêu thuế
Hệ thống hiển thị các chỉ tiêu từ [20] đến [48] → có thể chỉnh sửa.
Lưu ý: Chỉ tiêu [24] = Tổng số dòng tại bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN.
Thêm người phụ thuộc (nếu có)
Vào Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN → Thêm mới người phụ thuộc:
- Nhập họ tên, MST/giấy tờ tùy thân
- Quan hệ với người nộp thuế
- Thời gian tính giảm trừ trong năm
Xác nhận để lưu.
Bước 6: Xử lý hoàn thuế hoặc bù trừ (nếu phát sinh)
Nếu chỉ tiêu [46] > 0 (được hoàn thuế):
- Chọn hình thức nhận: Chuyển khoản hoặc Tiền mặt
- Tiền mặt chỉ áp dụng khi số tiền ≤ 5.000.000 VNĐ
Nếu chỉ tiêu [47] > 0 (bù trừ thuế):
- Chọn Đề nghị bù trừ
- Hệ thống tự động hiển thị các khoản nợ thuế (nếu có)
Bước 7: Hoàn tất & nộp hồ sơ
- Kiểm tra tờ khai
- Chọn Nộp tờ khai
- Đính kèm ít nhất 1 tài liệu bắt buộc (như bản chụp chứng từ khấu trừ thuế)
- Nhập OTP gửi về điện thoại
- Xác nhận → nhận thông báo nộp thành công
Kết luận
Hy vọng Bài viết hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân này đã giúp bạn tự tin hơn khi thực hiện thủ tục. Việc làm sớm giúp bạn tránh được tình trạng hệ thống quá tải và nhận tiền hoàn nhanh hơn. Nếu bạn gặp khó khăn trong việc chuẩn bị chứng từ hoặc lo ngại sai sót khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân online 2026, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của chúng tôi để được hỗ trợ về dịch vụ tư vấn thuế trọn gói, nhanh chóng và bảo mật!
Công ty TNHH Kiểm Toán Tư Vấn IFA
- Trụ sở chính: Tầng 2, Tòa nhà Minh Khang, 120A Trần Kế Xương, Phường Cầu Kiệu, TP. HCM
- Văn phòng TPHCM: 33 Đặng Thùy Trâm, Phường Bình Lợi Trung, TP.HCM, Việt Nam
- Email: info@ifa.com.vn
- Hotline: 0909.294.209 – (028) 3622 2162
- Văn phòng Hà Nội: Tầng 3, 202 Khương Đình, phường Khương Đình, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
- Hotline: 0909.294.209 - (024).3209 9066
- Email: hanoi@ifa.com.vn
- Website: Ifa.com.vn
- Fanpage: https://www.facebook.com/kiemtoanifa
- X: https://x.com/kiemtoanifa
Một số câu hỏi thường gặp khi tự quyết toán thuế
Nộp hồ sơ quyết toán trễ có bị phạt không?
Có thể bị xử phạt hành chính và tính tiền chậm nộp nếu nộp sau thời hạn quy định, trừ trường hợp được gia hạn theo quy định của cơ quan thuế.
Có thể điều chỉnh tờ khai sau khi đã nộp không?
Có. Nếu phát hiện sai sót, cá nhân có thể nộp tờ khai bổ sung theo quy định để điều chỉnh thông tin.
Mất chứng từ khấu trừ thuế có tự quyết toán được không?
Vẫn có thể thực hiện, nhưng nên liên hệ đơn vị chi trả thu nhập để xin cấp lại chứng từ hoặc kiểm tra thông tin khấu trừ trên hệ thống thuế điện tử để đảm bảo kê khai chính xác.
