Từ năm 2026, quy định về tính thuế hộ kinh doanh tiếp tục được cơ quan thuế siết chặt nhằm minh bạch doanh thu và hạn chế thất thu ngân sách. Điều này khiến nhiều chủ hộ kinh doanh băn khoăn hộ kinh doanh tính thuế như thế nào, có thay đổi gì so với trước hay không, và làm sao để kê khai đúng - đủ - không bị truy thu. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ thuế hộ kinh doanh tính như thế nào, các loại thuế cần nộp và phương pháp tính thuế hộ kinh doanh mới nhất năm 2026.
Quy định về cách tính thuế hộ kinh doanh 2026
Một số quy định quan trọng về cách tính thuế với hộ kinh doanh 2026 mới nhất theo Luật Thuế TNCN, Thuế GTGT (sửa đổi) gồm:
(1) Tăng ngưỡng chịu thuế TNCN, GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm
Theo quy định mới, mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh được điều chỉnh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và được trừ mức này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
Đồng thời, mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm, qua đó giảm nghĩa vụ thuế cho các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ và vừa.
(2) Cá nhân, hộ kinh doanh được tính thuế TNCN trên lợi nhuận (chênh lệch doanh thu - chi phí)
Từ năm 2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ không còn bị áp thuế khoán cứng mà được lựa chọn cách tính thuế sao cho phù hợp với khả năng quản lý sổ sách của mình.
Cụ thể, với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 03 tỷ đồng/năm:
- Nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ để xác định chi phí: thuế thu nhập cá nhân được tính trên phần lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí) với thuế suất 15%, tương tự như doanh nghiệp nhỏ.
- Nếu không xác định được chi phí đầu vào: tiếp tục tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (từ 0,5% - 2% tùy ngành nghề). Tuy nhiên, điểm mới là chỉ phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm mới bị tính thuế, phần doanh thu trong ngưỡng 500 triệu đồng được miễn.
Như vậy, hộ kinh doanh trong nhóm doanh thu này được quyền chọn:
- Tính thuế theo lợi nhuận nếu kiểm soát được chi phí
- Hoặc tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu nếu không có sổ sách đầy đủ
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng, thuế TNCN áp dụng thuế suất 17%.
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng, áp dụng thuế suất 20%.
Đối với thuế GTGT năm 2026, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu, bằng tỷ lệ phần trăm (%) nhân với doanh thu, theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Cụ thể, tỷ lệ % tính thuế TNCN và thuế GTGT đối với hộ kinh doanh tính trực tiếp trên doanh thu được quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Điều 12 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, như sau:
|
Trường hợp |
Căn cứ tính thuế |
Thuế suất TNCN (%) |
Thuế suất GTGT (%) |
|
Xác định được chi phí |
Doanh thu trên 500 triệu - 03 tỷ đồng |
15% |
Tương tự nhóm không xác định được chi phí |
|
Doanh thu trên 03 tỷ - 50 tỷ |
17% |
Tương tự nhóm không xác định được chi phí |
|
|
Doanh thu trên 50 tỷ |
20% |
Tương tự nhóm không xác định được chi phí |
|
|
Không xác định được chi phí (doanh thu trên 500 triệu - 03 tỷ) |
Phân phối, cung cấp hàng hóa |
0,5% |
1% |
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
1,5% |
3% |
|
|
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu |
2% |
5% |
|
|
Nội dung số, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số |
5% |
5% |
|
|
Cho thuê bất động sản (trừ kinh doanh lưu trú) |
5% |
5% |
|
|
Các ngành còn lại |
1% |
2% |
Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp
Căn cứ theo quy định mới, gánh nặng hành chính và tài chính đối với hộ kinh doanh đã được cắt giảm tối đa. Cụ thể:
"Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 sẽ xóa bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026."
Do đó, từ năm 2026, thuế hộ kinh doanh tính như thế nào sẽ chỉ còn tập trung vào 02 sắc thuế chính:
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT).
- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Hệ thống quản lý sẽ "chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế" để đảm bảo tính minh bạch.
Phương pháp tính thuế của hộ kinh doanh mới nhất
Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và dự thảo lần 2 Nghị định của Bộ Tài chính, từ năm 2026, cách tính thuế với hộ kinh doanh được chia theo 4 nhóm dựa trên doanh thu năm. Mỗi nhóm sẽ áp dụng phương pháp tính thuế, cách kê khai và nghĩa vụ hóa đơn khác nhau.
|
Tiêu chí |
Nhóm 1(≤ 500 triệu) |
Nhóm 2(> 500 triệu - 3 tỷ) |
Nhóm 3(> 3 tỷ - 50 tỷ) |
Nhóm 4(> 50 tỷ) |
|
Doanh thu |
Từ 500 triệu trở xuống |
Trên ngưỡng chịu thuế đến 3 tỷ |
Trên 3 tỷ đến 50 tỷ |
Trên 50 tỷ |
|
Thuế GTGT |
Không chịu thuế |
Tính trực tiếp theo doanh thu Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ GTGT theo ngành nghề |
Tính trực tiếp theo doanh thu Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ GTGT theo ngành nghề |
Tính trực tiếp theo doanh thu Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ GTGT theo ngành nghề |
|
Thuế TNCN |
Miễn thuế |
Cách 1:(Doanh thu - 500 triệu) × Tỷ lệ thuế TNCN theo ngành Cách 2:(Doanh thu - Chi phí) × 15% |
(Doanh thu - Chi phí) × 17% |
(Doanh thu - Chi phí) × 20% |
|
Kê khai - nộp thuế |
- Khai doanh thu 1 lần trước 31/01 năm sau - Nếu vượt ngưỡng trong 6 tháng đầu năm phải khai trước 30/6 năm sau |
- GTGT & TNCN: kê khai theo quý - Nếu chọn phương pháp Doanh thu - Chi phí thì quyết toán TNCN trước 31/01 năm sau |
- GTGT: theo quý - TNCN: quyết toán trước 31/01 năm sau |
- GTGT: theo tháng - TNCN: quyết toán trước 31/01 năm sau |
|
Hóa đơn điện tử |
Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã |
Bắt buộc nếu doanh thu > 1 tỷ Khuyến khích nếu ≤ 1 tỷ |
Bắt buộc |
Bắt buộc |
|
Chế độ kế toán |
Ghi chép sổ theo mẫu |
Bắt buộc |
Cách 1: Kế toán hộ kinh doanh Cách 2: DN nhỏ/siêu nhỏ |
Cách 1: Kế toán hộ kinh doanh Cách 2: DN nhỏ/siêu nhỏ |
Biểu thuế thu nhập năm 2026 có gì thay đổi?
Từ năm 2026, biểu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chính thức có sự điều chỉnh quan trọng theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Theo đó, biểu thuế lũy tiến từng phần được giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, nhằm đơn giản hóa cách tính thuế và giảm áp lực thuế cho người nộp thuế.
Biểu thuế TNCN 2026 được áp dụng đối với thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú, bao gồm cả thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ hoạt động kinh doanh, trong đó có hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai.
|
Bậc thuế |
Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) |
Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
|
1 |
Đến 120 |
Đến 10 |
5% |
|
2 |
Trên 120 đến 360 |
Trên 10 đến 30 |
10% |
|
3 |
Trên 360 đến 720 |
Trên 30 đến 60 |
20% |
|
4 |
Trên 720 đến 1.200 |
Trên 60 đến 100 |
30% |
|
5 |
Trên 1.200 |
Trên 100 |
35% |
Theo điều khoản thi hành của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cần lưu ý:
- Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026
- Tuy nhiên, các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026
Do đó, Biểu thuế TNCN 2026 được áp dụng từ ngày 01/01/2026, dùng để quyết toán thuế cho toàn bộ thu nhập phát sinh trong năm 2026.
Kết luận
Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều điểm mới đáng chú ý như xóa bỏ thuế khoán, nâng ngưỡng chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm và áp dụng phương thức kê khai, tự nộp thuế theo quy định pháp luật. Những thay đổi này đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động nắm rõ quy định, thực hiện kê khai và tính thuế đúng để tránh các rủi ro về truy thu, xử phạt. Trường hợp cần hỗ trợ về kê khai, quyết toán và thực hiện nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh có thể tham khảo dịch vụ tư vấn thuế hộ kinh doanh của IFA để được đồng hành phù hợp với quy định và tình hình hoạt động thực tế.
Công ty TNHH Kiểm Toán Tư Vấn IFA
- Trụ sở chính: Tầng 2, Tòa nhà Minh Khang, 120A Trần Kế Xương, Phường Cầu Kiệu, TP. HCM
- Văn phòng TPHCM: 33 Đặng Thùy Trâm, Phường Bình Lợi Trung, TP.HCM, Việt Nam
- Email: info@ifa.com.vn
- Hotline: 0909.294.209 – (028) 3622 2162
- Văn phòng Hà Nội: Tầng 3, 202 Khương Đình, phường Khương Đình, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
- Hotline: 0909.294.209 - (024).3209 9066
- Email: hanoi@ifa.com.vn
- Website: Ifa.com.vn
- Fanpage: https://www.facebook.com/kiemtoanifa
- X: https://x.com/kiemtoanifa
