Khi doanh nghiệp mở rộng hoạt động, phát sinh giao dịch với công ty liên kết, câu hỏi thường gặp là làm sao định giá đúng luật và hạn chế rủi ro thuế. Đây chính là lý do dịch vụ chuyển giá ra đời. Dịch vụ này giúp doanh nghiệp có bộ hồ sơ minh bạch, dễ dàng giải trình với cơ quan quản lý. Đồng thời, mang lại lợi thế trong việc tối ưu chi phí và chiến lược tài chính lâu dài.
Dịch vụ chuyển giá là gì?
Dịch vụ chuyển giá là hoạt động tư vấn và hỗ trợ doanh nghiệp xác định mức giá trong các giao dịch với công ty liên kết, nhằm đảm bảo giá trị giao dịch phản ánh đúng bản chất thị trường và tuân thủ quy định pháp luật. Đây không chỉ là việc “định giá nội bộ” đơn thuần, mà còn bao gồm phân tích dữ liệu so sánh, lập hồ sơ giải trình và xây dựng báo cáo theo chuẩn quốc tế.
Chẳng hạn, khi một công ty sản xuất tại Việt Nam bán nguyên liệu cho công ty mẹ ở nước ngoài, nếu giá bán thấp hơn giá thị trường sẽ dễ bị xem là chuyển lợi nhuận ra ngoài. Hoặc một doanh nghiệp con phải trả phí bản quyền thương hiệu quá cao cho công ty mẹ, chi phí này có thể bị coi là hình thức giao dịch chuyển giá để giảm lợi nhuận chịu thuế.
Việc sử dụng dịch vụ này giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro bị cơ quan thuế điều chỉnh, minh bạch hóa báo cáo tài chính và duy trì lợi thế cạnh tranh bền vững.
Dịch vụ giá chuyển nhượng là gì?
Dịch vụ giá chuyển nhượng thường được hiểu tương tự như dịch vụ chuyển giá, tức là hoạt động tư vấn, lập hồ sơ và xây dựng báo cáo cho các giao dịch giữa doanh nghiệp và các bên liên kết. Mục tiêu của dịch vụ này là đảm bảo giá trị giao dịch được xác định theo nguyên tắc thị trường, phù hợp với quy định pháp luật và hạn chế rủi ro thuế.
Ví dụ, khi một doanh nghiệp trong nước mua nguyên liệu từ công ty mẹ ở nước ngoài với giá cao hơn mức thị trường, cơ quan thuế có thể xem đây là hành vi điều chỉnh lợi nhuận không hợp lý. Với sự hỗ trợ từ dịch vụ giá chuyển nhượng, doanh nghiệp sẽ có cơ sở dữ liệu so sánh, báo cáo minh bạch và hồ sơ giải trình đầy đủ để chứng minh tính hợp pháp của giao dịch.
Dịch vụ chuyển giá bao gồm những gì?
Các đơn vị cung cấp dịch vụ chuyển giá thường triển khai trọn gói từ khâu tư vấn đến lập hồ sơ, giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định và tối ưu hoạt động tài chính. Nội dung chính thường bao gồm:
Phân tích giao dịch liên kết
- Xác định các mối quan hệ liên kết trong hệ thống công ty
- Đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng giao dịch đến lợi nhuận, chi phí và nghĩa vụ thuế
Lựa chọn phương pháp định giá chuyển nhượng
Doanh nghiệp được tư vấn áp dụng các phương pháp phù hợp theo chuẩn OECD và Nghị định 132 như:
- So sánh giá độc lập (CUP)
- Giá bán lại (RPM)
- Giá vốn cộng lãi (CPM)
- Chia lợi nhuận (PSM)
- Biên lợi nhuận thuần (TNMM)
Chuẩn bị hồ sơ chuyển giá
- Lập báo cáo thông tin doanh nghiệp và cơ cấu sở hữu
- Phân tích, so sánh dữ liệu thị trường để chứng minh mức giá hợp lý
- Đảm bảo hồ sơ đầy đủ theo quy định pháp luật hiện hành
Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế
- Giải trình báo cáo khi có yêu cầu
- Đồng hành trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế để hạn chế rủi ro bị điều chỉnh
Tư vấn chiến lược giá dài hạn
- Đề xuất phương án thiết lập mức giá giao dịch liên kết tối ưu
- Hỗ trợ phân bổ lợi nhuận hợp lý giữa các công ty trong tập đoàn, nâng cao minh bạch và uy tín
Theo các chuyên gia, việc triển khai đầy đủ các bước trong dịch vụ tư vấn chuyển giá giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đồng thời tạo lợi thế khi hợp tác hoặc kêu gọi vốn đầu tư.
Mục tiêu của dịch vụ chuyển giá
Dịch vụ chuyển giá hướng tới nhiều mục tiêu quan trọng giúp doanh nghiệp hoạt động minh bạch và bền vững.
- Tuân thủ pháp luật: Doanh nghiệp có bộ hồ sơ và báo cáo đầy đủ, đáp ứng quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP và các chuẩn mực quốc tế.
- Hạn chế rủi ro thuế: Giảm thiểu nguy cơ bị cơ quan thuế kiểm tra, truy thu hoặc xử phạt do giao dịch không minh bạch.
- Minh bạch tài chính: Tăng độ tin cậy của báo cáo tài chính, hỗ trợ doanh nghiệp trong kiểm toán, gọi vốn và hợp tác với nhà đầu tư.
- Tối ưu chi phí hợp pháp: Nhờ dịch vụ làm báo cáo chuyển giá, doanh nghiệp có thể phân bổ lợi nhuận hợp lý, tận dụng chính sách thuế mà vẫn đảm bảo tuân thủ.
- Chiến lược dài hạn: Hỗ trợ xây dựng chính sách giá bền vững, duy trì lợi thế cạnh tranh trên thị trường.
Một số hình thức chuyển giá phổ biến
Trong thực tiễn, giao dịch chuyển giá diễn ra dưới nhiều hình thức khác nhau. Doanh nghiệp cần nhận diện sớm để có giải pháp quản lý rủi ro. Các hình thức thường gặp gồm:
- Định giá hàng hóa, dịch vụ không theo giá thị trường: Công ty mẹ bán nguyên liệu, hàng hóa cho công ty con với giá thấp để giảm chi phí, hoặc công ty con bán sản phẩm đã hoàn thiện lại cho công ty mẹ với giá cao hơn nhằm dịch chuyển lợi nhuận sang nơi có thuế suất thấp.
- Tăng chi phí dịch vụ nội bộ: Các công ty trong tập đoàn tính phí quản lý, tư vấn, đào tạo với mức cao hơn thực tế, làm giảm lợi nhuận tại quốc gia có thuế suất cao.
- Điều chỉnh lãi suất vay nội bộ: Công ty mẹ hoặc chi nhánh tại nước có thuế suất thấp cho công ty con vay vốn với lãi suất cao, khiến chi phí tài chính tăng và lợi nhuận chịu thuế giảm.
- Sử dụng tài sản vô hình (bản quyền, thương hiệu, sáng chế): Công ty mẹ thu phí bản quyền, phí thương hiệu từ công ty con với mức cao, qua đó chuyển lợi nhuận về quốc gia có thuế suất thấp.
- Định giá lại hàng tồn kho: Doanh nghiệp thay đổi cách tính giá hàng tồn kho để điều chỉnh lợi nhuận báo cáo, tránh bị đánh thuế cao tại một số thị trường.
- Giao dịch qua công ty đặt tại quốc gia thuế suất thấp: Một số doanh nghiệp lập công ty ở quốc gia có thuế suất thấp, rồi thực hiện giao dịch nội bộ nhằm hợp thức hóa việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài.
Các quy định liên quan đến pháp lý về dịch vụ chuyển giá
Tại Việt Nam, hoạt động giao dịch chuyển giá được quản lý chặt chẽ nhằm đảm bảo tính minh bạch và chống thất thu ngân sách. Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết phải tuân thủ các quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Một số yêu cầu pháp lý quan trọng gồm:
- Doanh nghiệp phải lập và lưu giữ hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, bao gồm báo cáo thông tin doanh nghiệp, phân tích so sánh thị trường và dữ liệu tham chiếu.
- Báo cáo chuyển giá phải được nộp đúng thời hạn cùng với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp cần giải trình và cung cấp tài liệu khi có yêu cầu từ cơ quan thuế, kể cả dữ liệu do công ty mẹ hoặc công ty liên kết ở nước ngoài cung cấp.
- Việc kê khai thiếu trung thực hoặc không lập hồ sơ theo quy định có thể dẫn đến xử phạt hành chính, truy thu hoặc điều chỉnh tăng thuế.
Tuân thủ đúng các quy định pháp lý giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị xử phạt,nâng cao uy tín, tạo nền tảng minh bạch cho hoạt động tài chính lâu dài.
Khi nào doanh nghiệp cần lập hồ sơ dịch vụ chuyển giá?
Theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết khi phát sinh quan hệ liên kết trong kỳ tính thuế. Cụ thể:
- Doanh nghiệp có giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ, vay vốn, trả phí bản quyền… với công ty mẹ, công ty con hoặc các bên có quan hệ liên kết.
- Tổng giá trị các giao dịch liên kết vượt ngưỡng theo quy định, thường là từ 50 tỷ đồng trở lên trong năm tài chính.
- Doanh nghiệp được miễn lập hồ sơ trong một số trường hợp, chẳng hạn tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng, hoặc chỉ phát sinh giao dịch nội địa đáp ứng điều kiện nhất định.
Trong thực tế, việc xác định nghĩa vụ có thể phức tạp. Vì vậy, sử dụng dịch vụ tư vấn chuyển giá sẽ giúp doanh nghiệp đánh giá chính xác phạm vi áp dụng, chuẩn bị dịch vụ làm báo cáo chuyển giá và đảm bảo tuân thủ đầy đủ khi nộp hồ sơ quyết toán thuế.
IFA là địa chỉ cung cấp dịch vụ chuyển giá chuyên nghiệp, chất lượng
Trong lĩnh vực tư vấn thuế và tài chính, việc lựa chọn một đơn vị uy tín đồng hành là yếu tố quyết định. IFA được biết đến như một địa chỉ đáng tin cậy, chuyên cung cấp dịch vụ chuyển giá với đội ngũ chuyên gia am hiểu cả quy định pháp luật Việt Nam lẫn chuẩn mực quốc tế.
IFA hỗ trợ doanh nghiệp toàn diện từ dịch vụ tư vấn chuyển giá, phân tích dữ liệu, đến việc lập dịch vụ báo cáo chuyển giá và hoàn thiện dịch vụ làm báo cáo chuyển giá theo yêu cầu cơ quan thuế. Mọi hồ sơ đều được chuẩn bị bài bản, minh bạch và kịp thời, giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro, tối ưu chi phí và nâng cao uy tín trong mắt đối tác.
Với phương châm lấy sự an toàn và bền vững của khách hàng làm trọng tâm, IFA cam kết mang đến giải pháp chuyển giá hiệu quả, chất lượng và phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp. Liên hệ ngay với IFA để được chuyên gia tư vấn chi tiết và đồng hành cùng bạn trong việc xây dựng hồ sơ chuyển giá chuẩn mực, chuyên nghiệp.
Công ty TNHH kiểm toán tư vấn IFA
- Trụ sở chính: Tầng 2, Tòa nhà Minh Khang, 120A Trần Kế Xương, Phường Cầu Kiệu, TP. HCM
- Văn phòng TPHCM: 33 Đặng Thùy Trâm, Phường Bình Lợi Trung, TP.HCM, Việt Nam
- Email: info@ifa.com.vn
- Hotline: 0909.294.209 – (028) 3622 2162
- Văn phòng Hà Nội: Tầng 3, 202 Khương Đình, phường Khương Đình, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
- Hotline: 0909.294.209 - (024).3209 9066
- Email: hanoi@ifa.com.vn
- Website: Ifa.com.vn
- Fanpage: https://www.facebook.com/kiemtoanifa
- X: https://x.com/kiemtoanifa
